Oddělení povinností je koncept, kdy je ke splnění úkolu potřeba více než jedna osoba. V podnikání je oddělení sdílením více než jedné osoby na jediném úkolu vnitřní kontrolou, která má zabránit podvodům a chybám.
Co znamená oddělení povinností?
Segregace povinností (SOD) je základním stavebním kamenem udržitelného řízení rizik a vnitřních kontrol pro podnikání. Princip SOD je založen na sdílených odpovědnostech klíčového procesu, který rozděluje kritické funkce tohoto procesu na více než jednu osobu nebo oddělení.
Jaké povinnosti by měly být odděleny?
Obecně platí, že primární neslučitelné povinnosti, které je třeba oddělit, jsou:
- Autorizace nebo schválení.
- Úschova aktiv.
- Zaznamenávání transakcí.
- Srovnání/kontrolní činnost.
Jaké jsou příklady oddělení povinností?
Následují ilustrativní příklady oddělení povinností
- Údržba dodavatele a účtování faktur. …
- Nákupní objednávky a schválení. …
- Platby a odsouhlasení bankovních účtů. …
- Výplaty a odsouhlasení bankovních účtů. …
- Zápis do deníku a schválení. …
- Úschova hotovosti a odsouhlasení pohledávek z účtu. …
- Hire & Set Compensation. …
- Hire & Approve Hire.
Co znamená špatná segregace povinností?
Nezavedením oddělení povinností vystavujete společnost riziku. Jedním z největších rizik je zvýšené riziko podvodů. Když je jedné osobě svěřena výhradní odpovědnost za dva protichůdné úkoly, zvyšuje se riziko podvodu. … Dalším rizikem spojeným s nedostatkem SoD je riziko lidské chyby.
